Kryptoverot Suomessa: opas Kvarn X-käyttäjälle

Tämä opas on kirjoitettu yhteistyössä Kvarn X:n kumppanin Divlyn kanssa.

Suomessa Verohallinto käsittelee kryptovarat omaisuutena, ei virallisena valuuttana. Siksi verotus perustuu siihen, mitä teit kryptolla. Myynti, vaihto ja kryptolla maksaminen ovat verotettavia tapahtumia. Pelkkä ostaminen ei ole verotettava tapahtuma.

Miten kryptoja verotetaan Suomessa?

Useimmille Kvarn X-käyttäjille kryptot kuuluvat Suomessa pääomatuloverotuksen piiriin. Pääomatuloa syntyy, kun:

• myyt kryptoa euroiksi
• vaihdat yhden krypton toiseen
• maksat kryptolla tavaroita tai palveluita
• saat tuloa stakingista tai kryptojen lainaamisesta

Pääomatulovero on Suomessa:

• 30 % 30 000 euroon asti
• 34 % siltä osin kuin pääomatulot ylittävät 30 000 euroa

Pelkkä krypton ostaminen ei ole verotettava tapahtuma. Myöskään siirto omien lompakoiden tai omien tilien välillä ei ole verotettava tapahtuma.

Verotettavat luovutukset, tappiot ja 1 000 euron sääntö

Suomessa verotus ei koske vain tilanteita, joissa muutat krypton euroiksi. Verotettava luovutus syntyy myös silloin, kun:

• vaihdat krypton toiseen kryptoon
• käytät kryptoa maksamiseen
• myyt kryptoa fiat-valuuttaa vastaan

Verohallinnon mukaan kryptojen luovutusvoitot verotetaan tavallisten luovutusvoittosääntöjen mukaan. Luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia, kun kyseessä on verotettava luovutus.

Suomessa on myös tärkeä 1 000 euron raja. Jos kaikkien vuoden aikana luovutettujen omaisuuserien yhteenlaskettu myyntihinta on enintään 1 000 euroa, luovutusvoitot ovat verovapaita. Samalla mahdolliset tappiot eivät ole vähennyskelpoisia. Myös kryptoluovutukset lasketaan tähän rajaan mukaan.

FIFO ja hankintameno-olettama

Suomen kryptoverotuksessa kaksi keskeistä käsitettä ovat FIFO ja hankintameno-olettama.

FIFO

Verohallinto käyttää kryptoluovutuksissa FIFO-periaatetta. Tämä tarkoittaa, että ensin hankitut erät katsotaan myydyiksi ensin. Käytännössä tämä vaikuttaa siihen, mikä ostohinta käytetään myynnin tai vaihdon hankintamenona.

Hankintameno-olettama

Voiton laskennassa voit käyttää joko:

• todellista hankintamenoa ja suoria kuluja, tai
• hankintameno-olettamaa, jos se on edullisempi

Hankintameno-olettama on:

• 20 % myyntihinnasta, jos omistusaika on alle 10 vuotta
• 40 % myyntihinnasta, jos omistusaika on vähintään 10 vuotta

Tämä on yksi Suomen kryptoverotuksen tärkeimmistä erityispiirteistä. Monissa tilanteissa hankintameno-olettama voi pienentää verotettavaa voittoa selvästi.

Näin ilmoitat kryptot OmaVerossa

Kryptot ilmoitetaan Suomessa OmaVerossa viimeistään esitetyltä veroilmoitukselta tehtävän tarkistuksen yhteydessä.

Verohallinnon ohjeiden mukaan voit ilmoittaa luovutukset joko:

• tapahtuma kerrallaan, tai
• koko vuoden summattuna, jolloin mukaan pitää liittää erillinen laskelma

Jos ilmoitat koko vuoden yhdellä kertaa, liitä mukaan PDF tai muu erillinen laskelma, jossa kaikki myynnit on eritelty. Jos verovuoteen sisältyy sekä voitollisia että tappiollisia luovutuksia, OmaVero vaatii niille erilliset laskelmat.

Jos sinulla on staking-tuloa, se ilmoitetaan Verohallinnon ohjeiden mukaan muuna pääomatulona. Tämä kannattaa pitää erillään varsinaisista luovutusvoitoista ja -tappioista. Verohallinto kertoo myös ohjeessaan Näin ilmoitat virtuaalivaluutoista saadut voitot ja tappiot OmaVerossa, että myynnit pitää eritellä ja että voitollisille ja tappiollisille luovutuksille voidaan tarvita erilliset laskelmat.

Mitä dokumentteja kannattaa säilyttää?

Säilytä ainakin:

• ostot ja myynnit
• kryptosta kryptoon tehdyt vaihdot
• talletukset ja nostot
• siirrot omien lompakoiden ja palveluiden välillä
• kulut ja kaupankäyntipalkkiot
• tapahtumien päivämäärät
• CSV-raportit ja muut liitteet

Verohallinnon ohjeiden mukaan muistiinpanot ja tositteet pitää säilyttää riittävän yksityiskohtaisina useita vuosia.

Näin käytät Kvarn X:ää veroja varten

Jotta voit ilmoittaa oikein, tarvitset tapahtumahistoriasi Kvarn X:stä. Kvarn X tarjoaa Divlyä varten suunnitellun CSV-tiedoston, jonka avulla kaupankäyntitietosi on helpompi viedä veroprosessin seuraavaan vaiheeseen.
Toimi näin:

1. Kirjaudu sisään Kvarn X:ään.
2. Napsauta Reports-kohtaa alustan yläreunan navigaatiosta.
3. Lataa tiedosto nimeltä Divly Veroraportti - Tax Report.csv.
4. Jos olet käynyt kauppaa useampana vuonna, lataa tarvittaessa oma tiedosto jokaiselle vuodelle.

Tiedosto on hyvä ladata aina uudelleen, kun haluat sisällyttää uusimmat tapahtumat. Näin käytät ajantasaisia tietoja laskiessasi voittoja, tappioita ja kuluja veroilmoitusta varten.

Kvarn X ja Divly

Kvarn X on Divlyn kumppani. Kvarn X-käyttäjät saavat automaattisesti 20 % alennuksen Divlyn veroraporteista.

Kvarn X:n CSV on tehty niin, että voit tuoda sen suoraan Divlyyn. Tämä on käytännöllinen tapa jatkaa veroilmoituksen valmistelua erityisesti silloin, kun haluat yhdistää Kvarn X:n tiedot myös muiden lompakoiden tai pörssien tapahtumiin.

Divly auttaa käyttäjää:

• tuomaan tapahtumia pörsseistä ja lompakoista
• tarkistamaan, miten tapahtumat on luokiteltu verotuksessa
• lataamaan maakohtaisen veroraportin veroilmoitusta varten

Suomessa Divly noudattaa Veron tarkkaa ohjeistusta veroilmoituksen tekemisessä ja auttaa käyttäjää koko ilmoitusprosessin läpi. Divly käyttää myös automaattisesti hankintameno-olettamaa aina, kun se pienentää käyttäjän veroja.

Käytännössä prosessi menee näin:

1. lataa Kvarn X:stä Divly Veroraportti - Tax Report.csv
2. tuo tiedosto Divlyyn
3. lisää tarvittaessa muiden lompakoiden ja pörssien tapahtumat
4. tarkista laskelmat ja käytä raporttia OmaVero-ilmoituksen tukena